一、增值税计提和缴纳的会计分录是:
1、计提时 : 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 : 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
4、月末结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(已交税金) 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
文章来源: 濮阳鸿志
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写的太好了!